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资产处置要缴纳的税费有哪些?

会计学习资料5032022-12-07

本篇是有关资产处置要缴纳的税费有哪些?的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的资产处置要缴纳的税费有哪些?财税知识，也许能够帮您解决资产处置要缴纳的税费有哪些?的财务和税务的问题。

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资产处置要缴纳的税费有哪些?

处置固定资产,属于企业的营业外收入,该收入需要计入应纳税所得额,缴纳企业所得税,一般税率为25%,享受优惠税率的企业除外.

出售固定资产属于增值税的应纳税项目,需要缴纳增值税:

如果是一般纳税人出售未抵扣进项税的固定资产,按4%增收率减半征收增值税;

如果是一般纳税人出售已抵扣进项税的固定资产,按11%缴纳增值税;

如果是小规模纳税人出售使用过的固定资产,按3%增收率减按2%征收增值税.

出售固定资产转入清理时,

借:固定资产清理 (转入清理的固定资产账面价值)

累计折旧(已计提的折旧)

固定资产减值准备(已计提的减值准备)

贷:固定资产 (固定资产的账面原价)

发生清理费用时,

借:固定资产清理

贷:银行存款

本月交纳上月的增值税会计分录怎么处理?

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理:

1、上月收到收入的时候:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):借:应交税金-应交增值税-销项税 贷:应交税费-未交增值税

同时:如果是一般纳税人,有进项税额的情况下,进项税额可以抵扣,所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;

分录如下: 借:应交税金-应交增值税-销项税 贷:应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后,做会计分录 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款

做好这三步就可以做好增值税交税工作.

好了,对于以上小编解答的"资产处置要缴纳的税费有哪些??"的内容如果你们还有其他的意见,不妨在线咨询我们的答疑老师,我们将在线为你们解答!

以上内容便是会计职称考试资料关于《资产处置要缴纳的税费有哪些?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「资产处置要缴纳的税费有哪些?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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固定资产清理固定资产减值准备主营业务收入固定资产

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