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代扣代缴的境外企业所得税怎么做会计分录

会计学习资料4622022-11-28

文章是关于代扣代缴的境外企业所得税怎么做会计分录的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中代扣代缴的境外企业所得税怎么做会计分录的相关财税知识，我们相信也许能只为帮助您搞定代扣代缴的境外企业所得税怎么做会计分录的财税实务问题。

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代扣代缴的境外企业所得税怎么做会计分录，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

代扣代缴的境外企业所得税怎么做会计分录？

答：这个是要算在你代扣项目的成本或费用中的

例如：

1、合同约定由100万咨询费或技术使用费

借：管理费用-咨询费或其他费用科目 100万

贷：其他应付款-ABC公司 100万

2、到税务局代扣代缴税金 假设 10万

借：其他应付款--ABC公司 10万

贷：应交税费-代扣代缴所得税 10万

3、完税

借：应交税费-代扣 10万

贷：银行存款 10万

4、支付费用

借：其他应付款-ABC公司 90万

贷：银行存款 90万

非贸易企业代扣代缴营业税和附加税如何做账？

举例：公司主营业务是交增值税的，我公司是非贸易企业，与国外签订合同时，要代扣代缴营业税5%，及附加税，还要代扣代缴企业所得税10%，我不知道用什么科目做账？

答：问题本身就有不准确的地方。与国外签订合同是什么合同？如果仅是代理合同，那么付汇时，银行会要求你出具由国、地税局出具的付汇证明，而付汇证明的开具是要求你代扣代缴营业税（没有附加税费）和企业所得税税的。

假如你公司与外国公司签订了一份价值100000元的合同。

1、签订合同时：

借：经营费用（管理费用） 100000元

贷：应付账款（外国某公司） 100000元

2、缴国税局企业所得税时：

借：应付账款（外国某公司） 10000元

贷：应交税金--企所--代扣 10000元

借：应交税金--企所--代扣 10000元

贷：银行存款式 10000元

3、缴地税局营业税时：

分录同2，税种改为营业税，金额改为5000元

4、实际付汇时：

请按剩余的85000元折合成外币付给外国公司，并将税单一并付给外方。

本文到此结束，关于代扣代缴的境外企业所得税怎么做会计分录上文已给出举例，供大家参考，希望以上内容能够帮助到大家，想要获得更多相关资讯内容，请进入会计实务网官网获取。

上述是会计实务有关《代扣代缴的境外企业所得税怎么做会计分录》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「代扣代缴的境外企业所得税怎么做会计分录」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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