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预缴企业所得税和个人所得税的会计分录

会计学习资料1662022-12-07

这是一篇有关预缴企业所得税和个人所得税的会计分录的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的预缴企业所得税和个人所得税的会计分录财税知识，我们相信也许能够帮您解决预缴企业所得税和个人所得税的会计分录的财务和税务的问题。

预缴企业所得税和个人所得税的会计分录

企业所得税，根据《企业会计制度》规定企业所得税属于损益类科目，单独列示为“所得税”科目。

个人所得税，在《企业会计制度》中明确规定在“应交税金”科目核算，下设子目“应交个人所得税”。

企业所得税及个人所得税都属于税金，只是纳税的主体不同而已。

个税是由个人交纳单位代扣代缴。

年度企业所得税如何做账？

企业所得税一般都是按季度缴纳，所以很多人对于年度企业所得税如何做账并不清楚。下文，爱员工小编将为您介绍年度企业所得税会计处理方法。

1、跨年度所得税会计处理

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--企业所得税结转损益：

借: 未分配利润

贷：以前年度损益调整

税金的缴纳：

借：应交税费--企业所得税

贷：银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税

3、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

4、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：

借：其他应收款——应收多缴所得税款

贷：所得税

经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：

借：所得税

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

预缴企业所得税和个人所得税的会计分录，根据企业会计制度的规定，企业所得税的缴纳需要会计设置所得税的科目进行核算；个人所得税通常都是由企业进行代缴代扣的，一般会设置应交个人所得税的科目进行核算。如果你想知道更多关于企业和个人所得税的会计知识，那么你可以去会计实操网学习。

上述内容是税务知识关于《预缴企业所得税和个人所得税的会计分录》的全部内容，如果作为会计的您在学习「预缴企业所得税和个人所得税的会计分录」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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