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季报母公司计提企业所得税时需要包含分公司数据吗

会计学习资料3372022-12-07

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季报母公司计提企业所得税时需要包含分公司数据吗

1、相互不独立核算的总分公司不在同一地点的,企业所得税是分别在总分公司所在地预缴,然后由总公司统一汇算.

2、分公司应当按当地税务机关规定的方式预缴所得税,母公司预缴所得税时候,不得包括分公司的数据,只能在汇算清缴时候才能汇总向总公司所在地税务局申报.

3、总公司报送报表,不管什么时候,都应该同时报送汇总报表、总公司分报表、分公司分报表三种,所以年末预缴所得税的时候,总公司是按总公司的利润计提,报送三份报表,等汇算时候才能汇总扣除分公司的亏损.

季度计提所得税分录

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.

具体表现为:

企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.

以上就是季报母公司计提企业所得税时需要包含分公司数据吗这个问题的全部解答了,看完上文你是不是有了一定的了解,你可以对应案例去理解分析,想要知道更多会计知识或者在实际操作中遇到问题,都可以咨询会计实操在线答疑老师!

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