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​税收滞纳金可以抵扣吗

会计学习资料4112022-12-07

本文是有关​税收滞纳金可以抵扣吗的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​税收滞纳金可以抵扣吗财税知识，可能能够帮您解决​税收滞纳金可以抵扣吗的财务和税务的问题。

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税收滞纳金可以抵扣吗

不能税前扣除.

《中华人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(二)企业所得税税款;

(三)税收滞纳金;

(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

(六)赞助支出;

(七)未经核定的准备金支出;

(八)与取得收入无关的其他支出.

政策明确的是税收滞纳金不允许税前扣除,对于其他的滞纳金并没有限制,比如土地出让金的滞纳金、社会保险费的滞纳金、其他行政机关的滞纳金等,均可以税前扣除.

(1)、不能税前扣除的滞纳金仅限于税收滞纳金;

(2)、其他滞纳金按照以下原则来确定是否可以税前扣除:产生的滞纳金"费用"可税前扣除,则其滞纳金可税前扣除;产生的滞纳金"费用"不可税前扣除,则其滞纳金不可税前扣除.

比如:

商业保险产生的滞纳金,发生的商业保险支出可以税前扣除,则其产生的滞纳金可以按规定税前扣除;

如发生的商业保险支出不可以税前扣除,则其产生的滞纳金也不可按规定税前扣除.

补 充

对于罚款的税前扣除,也是分为两种情况处理:

(1)、行政性罚款,不得税前扣除;

(2)、经营性罚款,可以税前扣除.

哪些营业外支出可以在税前扣除?

(一)纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除.

(二)损赠支出又具体分为以下情况:

1、纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除.

2、企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除.

3、债权人发生的债务重组损失,符合坏账的条件下,报主管税务机关批准后,可以税前扣除,债务人发生的债务重组损失,不得税前扣除.

4、对于提足折旧的固定资产报废,可以在税前扣除,但是要税局备案;对于没有达到使用年限,还没有提足折旧的固定资产报损,需要税局审批后,才能税前扣除.

想必现在你已经知道了税收滞纳金可以抵扣吗?答案是否定的.国家对此有明确的规定,对于这个税收滞纳金是没有办法抵扣的,当然也有一些可以进行税前扣除的罚款,比如经营性罚款,这个我们需要在操作中根据实际情况来进行判断,更多会计知识,尽在会计实操.

上述是会计学习资料关于《​税收滞纳金可以抵扣吗》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​税收滞纳金可以抵扣吗」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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