会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税法实务正文

所得税费用是弥补亏损后计提吗

会计学习资料1332022-12-07

这篇文章是所得税费用是弥补亏损后计提吗的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的所得税费用是弥补亏损后计提吗财税知识，也许能帮您解决所得税费用是弥补亏损后计提吗的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

所得税费用是弥补亏损后计提吗

当期所得税费用不需要计提,如果以前期间确认了递延所得税资产,需要将对应部分的递延所得税资产确认递延所得税费用

所得税费用什么时候计提

企业按月交纳所得税的,本月有利润和累计利润总额大于已交所得税的利润总额时,每月要预提所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

企业按季交纳所得税的,本季有利润和累计利润总额大于已交所得税的利润总额时,每月不要预提所得税,按季预提所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

预交所得税什么时候计提?

一、企业所得税预交;

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款计提时;

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

二、企业所得税计提:

1. 按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4. 缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润,补交上年所得税应该在补交的当月结转.如果数额大借,以前年度损益调整贷银存.如果小借所得税费用贷银存.,结转时借本年利润贷以前年度损益调整,或借本年利润贷所得税费用.

好了,以上就是所得税费用是弥补亏损后计提吗?所得税费用什么时候计提这个问题的全部解答,你学会了嘛?希望你们大家都可以掌握清楚,如果你还有其他的问题,可以咨询我们会计实操的在线答疑老师哦!

以上便是会计职称考试资料关于《所得税费用是弥补亏损后计提吗》的全部内容，如果作为会计的您在学习「所得税费用是弥补亏损后计提吗」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 印花税定额的征税范围是什么

· 项目上工人死亡赔偿金能入账吗

· 事业专款支出形成的固定资产如何入账

· 会务费要附什么单据在凭证后

· 扣押的物品怎么处理

· 公司借款个人还款账务处理怎么做

· 股利是如何计算的？

· 存货成本的审计目标包括哪些内容

· 装修期间的租金怎么会计处理

· 公司借款个人还款账务处理怎么做

· 发票开预付卡充值可以计入费用吗

· 增值税专用发票和增值税普通发票的区别

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了