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已抵扣的固定资产进项税转出如何处理

会计学习资料2742022-12-07

这篇是关于已抵扣的固定资产进项税转出如何处理的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的已抵扣的固定资产进项税转出如何处理财税知识，也许能够帮您解决已抵扣的固定资产进项税转出如何处理的财务和税务的问题。

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已抵扣的固定资产进项税转出如何处理

答:上述固定资产已抵扣的进项税额是否要转出? ---需要转出.

需要转出的进项税额

=固定资产净值×适用税率

=(100000-10000)*13%

=11700

纳税人按照《增值税暂行条例》规定已抵扣进项税额的固定资产发生非正常损失的,其购进货物及相关的应税劳务,应在当月计算不得抵扣的进项税额,予以转出.

其计算公式是:

不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率

所以是按照比例转出进项税额.

清查,批准处理前

借:待处理财产损益 101700

借:累计折旧10000

贷:固定资产 100000

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)11700

批准处理时

借:管理费用 101700

贷:待处理财产损益 101700

固定资产报废时进项税额是否需要转出?

答:固定资产提前报废不属于上述规定的,不需作增值税进项税额转出处理.

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)文件第十条的规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用.

上述主要讲解了已抵扣的固定资产进项税转出如何处理这个问题,首先我们要算出需要转出的进项税额,再继续做分录.会计实操持续更新财会知识,也有答疑老师,能够帮助大家解疑,欢迎关注.

以上便是税务知识关于《已抵扣的固定资产进项税转出如何处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「已抵扣的固定资产进项税转出如何处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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