企业对外销售产品应交纳的消费税

文章是关于企业对外销售产品应交纳的消费税的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业对外销售产品应交纳的消费税财税知识，有可能能帮您解决企业对外销售产品应交纳的消费税的财务和税务的问题。

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企业对外销售产品应交纳的消费税？

企业只有在对外销售消费税应税产品时才应计算交纳消费税：

1、生产环节。纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产应税消费品的不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。如果受托方是个体经营者，委托方需在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。

2、进口环节。纳税人进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。

3、零售环节。金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。

企业销售产品时应交纳的消费税应该视情况处理：

企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算;

(1)企业按规定计算出应交的消费税

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

(2)企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。

借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目

贷：应缴税费——应交消费税

(3)企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款，受托方借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

借：应收账款/银行存款等科目

贷：应缴税费——应交消费税

(4)委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工材料”、“主营业务成本”、“自制半成品”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”科目。

借：应缴税费——应交消费税

贷：应付账款/银行存款等科目

(5)企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本，借记“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目。

(6)交纳当月应交消费税的账务处理

借：应缴税费——应交消费税

贷：银行存款等

(7)企业收到返还消费税，应按实际收到的金额借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目

借：银行存款等

贷：税金及附加

企业对外销售产品应交纳的消费税？企业生产产品在不同的阶段需要缴纳不同的税收，但是只有在对外销售产品应交纳的消费税一般都是在生产环节、进口环节和零售环节进行征收的，具体征收的五种处理情况大家可以在正文中进行了解；在会计实操网中还有很多和消费税有关的资料，欢迎大家来会计实操网。

以上是会计实务关于《企业对外销售产品应交纳的消费税》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业对外销售产品应交纳的消费税」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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