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增值税专用发票过期能否恢复认证

会计学习资料2102022-12-07

这篇文章是增值税专用发票过期能否恢复认证的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的增值税专用发票过期能否恢复认证财税知识，可能能够帮您解决增值税专用发票过期能否恢复认证的财务和税务的问题。

增值税专用发票过期能否恢复认证?

答：增值税专用发票过期以后想恢复认证，是很难的。

如果因客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可按照（国家税务总局公告2011年第50号）公告附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，向主管税务机关申请办理逾期抵扣手续。

但是这需要与税务机关沟通，提出充足的理由，在税务机关核实认定批准后，可以恢复认证的。但是难度极大。

核定征收和查账征收的区别？

答：1、企业所得税目前有两种征收方式:查账征收与核定应税所得率征收。

查账征收:适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。

核定应税所得率征收:是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。

2、查账征收与核定应税所得率征收，关键是看企业的利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。比如:企业经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，假如核定应税所得率为25%。

查账征收的企业所得税=(收入-成本费用-流转环节税金)×税率=(100-50-10)×25%=10万元。 核定应税所得率征收的企业所得税=收入×核定应税所得率×税率=100×25%×25%=6.25万元; 两者相差3.75万元，主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。

3、如果企业财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的，税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。如果企业的利润率低于核定应税所得率的话，建议按规定做好财务会计核算工作，争取查账征收(可以少缴税)，否则实行核定应税所得率方式征收对有利。

有关增值税专用发票过期能否恢复认证吗，这些就是会计实操小编为大家整理的资料，小编觉得不难，如果你读完感觉有一定的问题，可直接点击小窗，咨询会计实操的答疑老师哦。

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