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企业所得税的应纳税额如何确定

会计学习资料2502022-12-07

这是一篇关于企业所得税的应纳税额如何确定的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业所得税的应纳税额如何确定财税知识，我们相信一定能够帮您解决企业所得税的应纳税额如何确定的财务和税务的问题。

企业所得税的应纳税额如何确定

企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。 应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业所得税应纳税所得额，按照税法规定，是指外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额。

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

(1)企业所得税的基本税率为25%;

(2)符合规定的小型微利企业，减按20%税率;

(3)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%税率;

(4)在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得，减按10%税率。

减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

企业所得税应纳税额计算中具体扣除标准是什么

在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的基本项目是与纳税人取得收入有关的成本、费用、税金和损失。

所谓成本，即生产、经营成本，是指纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用。

所谓费用，即纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的销售（经营）费用、管理费用和财务费用。

所谓税金，即纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城乡维护建设税、资源税、土地增值税。教育费附加，可视同税金。

所谓损失，即纳税人生产、经营过程中的各项营业外支出，已发生的经营亏损和投资损失以及其他损失。

应当指出的是，纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额进行扣除。

关于这个问题“企业所得税的应纳税额如何确定”，大家是否已经明白了？如果还有什么不明白的地方或者您有什么新的见解，都可以跟我们会计实操的专业会计老师在线联系，我们一起交流，一起辩证，时刻欢迎您的咨询！

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