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上期留抵需要缴税的会计分录怎么处理的?

会计学习资料2982022-12-07

这是一篇有关上期留抵需要缴税的会计分录怎么处理的?的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的上期留抵需要缴税的会计分录怎么处理的?财税知识，可能能帮您解决上期留抵需要缴税的会计分录怎么处理的?的财务和税务的问题。

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上期留抵需要缴税的会计分录怎么处理的?

答：上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、

进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况：

第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。

第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税

到下个月做交税分录即可。

企业税款滞纳金都入什么科目?

企业税款滞纳金计入“营业外支出”科目。

中华人民共和国主席令[2007]63号《企业所得税法》第十条规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金; (四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;(六)赞助支出;(七)未经核定的准备金支出;(八)与取得收入无关的其他支出。

因此，在进行年度企业所得税申报时，税收滞纳金不得扣除，也就不能计入利润总额中。

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