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初装费递延收入如何申报所得税?

会计学习资料2552022-12-07

文章是有关初装费递延收入如何申报所得税?会计职称考试资料内容,在这个文章中,小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的初装费递延收入如何申报所得税?财税知识,也许能帮您解决初装费递延收入如何申报所得税?的财务和税务的问题。

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初装费递延收入如何申报所得税?

递延所得税费用=递延所得税负债增加额+递延所得税资产减少额

递延所得税收益=递延所得税负债减少额+递延所得税资产增加额

递延所得税 定义: 由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债,这项负债记入资产负债.

递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润(利润总额,下同)与应税所得之间的时间性差异.该差异在"纳税影响会计法"下核算确认,而在"应付税款法"下不予确认.

递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润(利润总额,下同)与应税所得之间的时间性差异.该差异在"纳税影响会计法"下核算确认,而在"应付税款法"下不予确认.

合理避税的途径是有很多种的,需要根据不同的情况做相应的税务筹划,达到合理避税的目的.

八场景节税方案:工资个税型、劳务收入型、O2O平台型、投资收益型、利润分红型、增值税型、社会保险型、采购中心型

案例分析:13.12.23甲公司向乙公司销售B产品100件,单位售价13,单位成本7,乙公司收到货物4个月有质量问题可以退货,甲公司无法估计退货率.截至2013年财务报表报出之前,未发生退货,截至退货期满,退了20件,问甲公司因销售B产品于2013年度确认的递延所得税费用为多少?

答:会计上不确认收入,但是税法上要确认收入,应交所得税增加,

借:所得税费用 0

递延所得税资产 ( 13-7)*25%=1.5

贷:应交税费--应交所得税 1.5

退货期满

借所得税费用 1.5

贷:递延所得税资产 1.5

追问:所得税费用=应纳税所得额*税率应纳税所得额不是6吗,那所得税费用不就应该是6*税率=1.5吗,

还有为什么确认递延所得税资产而不是负债,

根据"资产账面>计税基础确认递延所得税负债……"这个规则怎么确认

追答:账面价值是0,计税基础是6,账面价值小于计税基础确认递延所得税资产

所得税费用是用会计利润*税率,

递延所得税的确认我是这样理解的,对于该事项是否会导致未来应交所得税的变化,导致增加的确认为负债,导致减少的确认为资产,这个是相对月所得税而言的

上述事项发生时会导致应交所得税减少.

初装费递延收入如何申报所得税?综上所述,你对此是否有了一定的了解呢?如有其它疑问,别忘了会计实操官网上可以进行线上咨询哟!

以上便是会计资讯关于《初装费递延收入如何申报所得税?》的全部内容,如果作为会计的您在学习「初装费递延收入如何申报所得税?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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