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递延所得税资产转回需要什么条件

会计学习资料1582022-11-28

本文是有关递延所得税资产转回需要什么条件的会计实操内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中递延所得税资产转回需要什么条件的相关财税知识，可能能只为帮助您搞定递延所得税资产转回需要什么条件的财税实务问题。

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递延所得税资产转回需要什么条件，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

递延所得税资产转回需要什么条件？

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。

根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。

二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。

三、递延所得税资产的主要账务处理。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。

例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

递延所得税资产的主要账务处理 ：

一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，

二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税----递延所得税费用”、“资本公积----其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税----当期所得税费用”、“资本公积----其他资本公积”科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

递延所得税资产转回需要什么条件？通俗的来讲，企业的递延所得税就是会计认为已经确认认缴的税额和税务机构确认的税额是不同的，不一致的。而其中暂时性差异就是递延税，所以递延税转回就是暂时性差异已经不存在了。关于这递延税的转回介绍资料在会计实务网网中有专业的视频教学，感兴趣的可以一起来看看。

以上内容是账务处理有关《递延所得税资产转回需要什么条件》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「递延所得税资产转回需要什么条件」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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