​负利润减免所得税优惠明细表还填吗?

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负利润减免所得税优惠明细表还填吗?

1.前四部分是对减免所得税优惠的调整,对企业所得税优惠低税率和免税优惠政策的调整.

根据税法及相关规定,企业所得税的基本税率25%,同时存在优惠低税率(符合条件的小型微利企业适用20%的低税率;符合条件的国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的低税率)和免税、减半税率企业所得税的优惠政策.

填报A100000(主表)第24行"税率(25%)"时,所有的填报企业都须填"25%",那么对应适用优惠低税率或免税、减半税率优惠政策企业,存在的税率差减免所得税需要调整,税率差减免所得税的调整就在本表填报.

符合条件的国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的低税率,在A100000(主表)第24行"税率(25%)"填"25%",则在第2行"国家需要重点扶持的高新技术企业"填报按照表A100000第23行应纳税所得额计算的减征10%企业所得税金额.

经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税,在A100000(主表)第24行"税率(25%)"填"25%",则第11行"(七)技术先进型服务企业",填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的减征10%企业所得税金额.

2.第五部分"减:项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠",是对企业享受优惠低税率优惠政策,又享受经营活动中项目"所得额应按法定税率25%减半征收"优惠政策,按优惠税率20%或15%减半叠加享受减免税优惠部分,进行调整.

小微企业预缴所得税的优惠政策

企业预缴时享受小型微利企业所得税优惠政策,按照以下规定执行:

(一)查账征收企业.上一纳税年度符合小型微利企业条件的,分别按照以下情况处理:

1.按照实际利润预缴企业所得税的,预缴时累计实际利润不超过30万元(含,下同)的,可以享受减半征税政策;

2.按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴企业所得税的,预缴时可以享受减半征税政策.

(二)定率征收企业.上一纳税年度符合小型微利企业条件,预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的,可以享受减半征税政策.

(三)定额征收企业.根据优惠政策规定需要调减定额的,由主管税务机关按照程序调整,依照原办法征收.

(四)上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业.预缴时预计当年符合小型微利企业条件的,可以享受减半征税政策.

(五)本年度新成立小型微利企业,预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的,可以享受减半征税政策.

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