文章是关于一般纳税人应交增值税年末怎么结转的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的一般纳税人应交增值税年末怎么结转财税知识，我们相信也许能帮您解决一般纳税人应交增值税年末怎么结转的财务和税务的问题。
一般纳税人应交增值税年末怎么结转
具体操作如下:
一、"应交增值税"科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目.
1、结转进项税额:
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(进项)
2、结转销项税额:
借:应交税费--应交增值税(销项)
贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
二、根据"应交税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费--未交增值税"科目借或贷.若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费.
三、在下月缴纳时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
应交增值税的计算方法
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:
(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标.
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据"增值税纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额".
(4)小规模纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报.
以上就是一般纳税人应交增值税年末怎么结转的解答,一般纳税人不同于小规模纳税人,应交税费下有很多细分的二级与三级明细科目,期末要进行结转,转出未交增值税.增值税的账务处理还有很多要学习的,有需要可以来会计实操了解.
上述内容便是会计实操关于《一般纳税人应交增值税年末怎么结转》的全部内容，如果作为会计的您在学习「一般纳税人应交增值税年末怎么结转」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。
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