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​支付联合体工程质保金怎么记账

会计学习资料3852022-12-07

这篇是关于​支付联合体工程质保金怎么记账的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​支付联合体工程质保金怎么记账财税知识，可能能帮您解决​支付联合体工程质保金怎么记账的财务和税务的问题。

支付联合体工程质保金怎么记账

建筑企业提前开具了发票

(1)2019年12月31日结算时即发生纳税义务

借:合同结算-收入结转 300

贷:主营业务收入 300

借:应交税费-待转销项税额 27

贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 27

2019年年末报表列示,「其他非流动资产」项目列示327万元.

(2)2021年12月31日质量缺陷期满,未发生质量缺陷

借:应收账款 327

贷:合同结算-价款结算 300

应交税费-待转销项税额 27

(3)2022年6月30日实际收回时

借:银行存款 327

贷:应收账款 327

情形二:建筑企业未提前开具发票

(1)2019年12月31日结算时未发生纳税义务

借:合同结算-收入结转 300

贷:主营业务收入 300

2019年年末报表列示,「其他非流动资产」项目列示300万元.

(2)2021年12月31日质量缺陷期满,未发生质量缺陷

借:应收账款 327

贷:合同结算-价款结算 300

应交税费-待转销项税额 27

(3)2022年6月30日实际收回时

借:银行存款 327

贷:应收账款 327

借:应交税费-待转销项税额 27

贷: 应交税费-应交增值税(销项税额) 27

支付工程质保金的税务问题

根据行业惯例,工程项目结束以后,发包方(包括业主和总包方,下同)通常要扣留承包方工程造价一定比例的质保金,具体的相关规定可以参见《住建部 财政部印发建设工程质量保证金管理办法的通知》和《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释(二)》第九条.

增值税方面,根据国家税务总局公告2016年第69号的规定,纳税人提供建筑服务,被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金,未开具发票的,以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间.

也就是说,质保金只要没有提前开票,它是在实际收到时才发生纳税义务,而且是,收到多少,发生多少的纳税义务.

上述资料讲解了支付联合体工程质保金怎么记账,分为有没有提前开具发票两种情形,我们要根据实际不同的情况记账,小编另外拓展了产生的税务问题,大家也可以一起学习.会计实操的本文讲解到此结束,本站持续更新中,欢迎关注.

以上内容是税法实务关于《​支付联合体工程质保金怎么记账》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​支付联合体工程质保金怎么记账」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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