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模具应计入固定资产按月计提折旧

会计学习资料4192022-11-28

这是一篇关于模具应计入固定资产按月计提折旧的会计学习资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中模具应计入固定资产按月计提折旧的相关财税知识，我们坚信能只为帮助您搞定模具应计入固定资产按月计提折旧的财税实务问题。

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模具应计入固定资产按月计提折旧，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

案情介绍：近期，稽查一分局检查人员在检查中发现，某工业公司购买了29套模具，单价从3万元到12万元不等，企业将其计入长期待摊费用，分12个月进行了摊销。对此，检查人员就固定资产相关政策进行了解释，补征企业所得税25万元，并按规定加收了滞纳金和50%的罚款。

税务分析：根据《企业所得税法》的规定，长期待摊费用包括已足额提取折旧的固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出、其他应当作为长期待摊费用的支出。

根据《企业所得税法实施条例》的规定，固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。这与《企业会计准则》对固定资产的定义基本一致。这些模具符合固定资产的标准，应该计入固定资产科目，按月提取折旧。

因此，企业购买的模具支出不属于长期待摊费用的范围，应当作为固定资产管理。

根据《企业所得税法实施条例》的规定，与生产经营有关的器具、工具、家具等最低折旧年限为5年，因此，检查人员按5年为这些模具计算了折旧，同时将已摊销的费用进行了冲回，将多计入扣除的金额进行了补税。

为此检查人员提醒，企业应该按照会计制度和税法标准准确进行财务核算，该计入固定资产应按规定提取折旧。如果出现会计制度和税法标准两者不一致的情况，可以在日常核算时按会计制度记账，而在申报企业所得税时按税法标准调整缴纳企业所得税。

以上便是会计实操有关《模具应计入固定资产按月计提折旧》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「模具应计入固定资产按月计提折旧」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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