​出口货物发生退运后如何申报

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出口货物发生退运后如何申报

外贸企业出口货物发生退运的,应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》并携其到海关申请办理出口货物退运手续.出口企业发生退货,需在出口退税申报系统进行退运证明录入,生成电子数据,持纸质退运已补税(未退税)证明申请表等资料去主管税务机关办理出口商品退运证明.外贸企业发生退运的,已申报退税的,需先补税,未申报退税的,不需补税.申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》时应填报《退运已补税(未退税)证明申请表》,提供正式申报电子数据及下列资料:

①出口货物报关单(退运发生时已申报退税的,不需提供);

②出口发票(外贸企业不需提供);

③税收通用缴款书原件及复印件(退运发生时未申报退税的不需提供);

④主管税务机关要求报送的其他资料.

在外贸企业出口退税申报系统录入退运证明的操作说明:

进入外贸企业出口退税申报系统-进入向导-单证申报向导,

(1)第二步-单证申报数据录入-退运已补税(未退税)证明申请表-录入数据后?点击"设置标志";

(2)第五步-生成正式申报软盘-打印单证申报数据-退运已补税(未退税)证明申请表;

(3) 第五步-生成正式申报软盘-生成单证申报数据.

(2)外贸企业退运时的账务处理:

冲减退运收入:

借:应收外汇账款(红字)

贷:主营业务收入-出口收入(红字)

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

借:主营业务成本(征退税率之差)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)(征退税率之差)

对已办理申报退税的出口货物,根据其主管税务机关规定的应补交税款,作如下会计分录:

借:应交税费-应交增值税(出口退税)

主营业务成本(消费税退税)

贷:银行存款

货物发生退运了怎么办?

问:生产企业出口货物发生退运的,如何申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》?

答: 根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)第十条第三项规定:"出口货物发生退运的,出口企业应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》,并携其到海关申请办理出口货物退运手续." 生产型企业发生退运时,如果此笔货物退运之前已经申报完出口退税,需要在出口退税申报系统将其做负数冲减掉.

下面就生产型企业为例,为大家具体讲解下《出口货物退运已补税(未退税)证明》的申报流程.

第一步,登录生产企业出口退税申报系统,输入申报的所属期.

第二步,点击左侧向导,选择单证申报向导-单证明细数据采集,选择"退运已补税(未退税)证明申请"

第三步,进入数据录入界面.点击"增加"按钮,开始录入报关单数据.退运数量根据实际情况填写,注意退货计税金额是折算的人民币金额.如果这笔货物已经申报过出口退税了,则还需进行明细数据的冲减(在上一期的退税问答中有详细介绍明细数据冲减的操作),对应的需要录入"已冲减免抵退"和"冲减所属期",具体以实际情况为准.录入完成后,保存.最后别忘了点击"设置标志".

第四步,回到向导模块,点击"打印单证申请表",选择"退运已补税(未退税)证明申请",进行申请表的打印.

第五步,在单证向导中点击"生成单证申报数据",然后选中"退运已补税(未退税)证明申请",点击确定,进行数据的申报.

最后携带相关资料到所在税务局开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》即可.

出口货物发生退运后如何申报的问题会计实操小编就给大家整理到这里,外贸企业出口货物发生退运的,应先向主管税务机关申请开具证明并携其到海关申请办理出口货物退运手续,大家如果看完本文内容还想了解更多相关财务知识可以继续关注本网站更新.

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