已抵扣进项红冲需要哪些资料

本文是关于已抵扣进项红冲需要哪些资料的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的已抵扣进项红冲需要哪些资料财税知识，可能能帮您解决已抵扣进项红冲需要哪些资料的财务和税务的问题。

已抵扣进项红冲需要哪些资料

(一)购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字增值税专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息.

销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》.销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息.

(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中.

(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票,在新系统中以销项负数开具.红字增值税专用发票应与《信息表》一一对应.

(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验.

已抵扣进项怎么开红冲?

已经抵扣的进项税,要开具红字发票需要购买方提交开具红字发票信息表,税务局反馈通过以后传给销售方,据以开具红字发票.

红字发票的申请流程分为四步:红字信息表填开、上传信息表至税务局端系统、下载生成编号的信息表、销售方开具负数发票.纳税人可以通过金税盘或税控盘两种开票系统进行申请操作.

已经抵扣进项税开红字发票后怎么处理?

已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票.

开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减.

借:银行存款/应收账款 负数或红字

贷:主营业务收入 负数或红字

贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借:原材料/库存商品 负数或红字

借:应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷:应付账款 负数或红字

已抵扣进项红冲需要哪些资料?上文会计实操小编分四步给大家讲解了所需的资料,同时还给大家讲到了已抵扣进项怎么开红冲以及已经抵扣进项税开红字发票后怎么处理问题,大家看完后如果能够还有异议的话可以和小编继续交流.

上述内容便是会计考试资料关于《已抵扣进项红冲需要哪些资料》的全部内容，如果作为会计的您在学习「已抵扣进项红冲需要哪些资料」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 土地增值税清算时未入账的成本如何处理

· 政府扶持专项资金给公司的会计分录怎么做

· 未开票收入年底可以结转吗

· 前期增值税少交后续补缴怎样做分录

· 最新印花税额计算公式汇总表

· 海关年报审计期间怎么填

· 购买银行理财产品该怎么做账

· 纳税调增会计分录怎么做

· 什么是会计科目和账户？

· 双倍余额递减法是什么意思

· 施工企业增值税是否计入成本

· 一般纳税人销售货物或提供应税劳务如何开票