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小规模纳税人计提税金后免税如何记账

会计学习资料3362022-12-07

本篇是关于小规模纳税人计提税金后免税如何记账的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模纳税人计提税金后免税如何记账财税知识，我们坚信能够帮您解决小规模纳税人计提税金后免税如何记账的财务和税务的问题。

小规模纳税人计提税金后免税如何记账

除了增值税小微企业免征的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费不再作相关会计处理.

1、财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号)规定,小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的,所免征的营业税不作相关会计处理.

2、附加税不用计提,也不用记账.

3、小规模纳税人免征增值税账务处理:

小规模纳税人免征增值税的话,就是将原计入"应交税费--应交增值税"的余额,转到"营业外收入".分录为:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入

4. 根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)第一条第一款第一项规定,企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额.

案例分析

小规模纳税人有税收优惠,季度销售收入不超过9万元的面增值税.销售应税产品的时候按照3%计税入账?实际不到9万销售额,那么计提的增值税怎么弄?还是日常账务就不计税?还是季度末转到减免税款里面?哪里有小规模纳税人实操的操作手册?大家给推荐一款用时短的又有用的实操课吧.

季度销售收入不超过9万元的面增值税.销售应税产品的时候按照3%计税入账?

答复: 是的

实际不到9万销售额,那么计提的增值税怎么弄?

答复:正常提,是多少就算多少

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

还是日常账务就不计税?

答复:正常提

还是季度末转到减免税款里面?

到季末转到减免税款中

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

小规模纳税人计提税金后免税如何记账?好了,对于上述问题,会计实操小编已经解答完毕了,希望以上内容可以帮助到你们做题!如果还有其他的会计问题想要向我们咨询,也可以点击在线答疑老师向我们提问哦!

以上内容便是会计职称考试资料关于《小规模纳税人计提税金后免税如何记账》的全部内容，如果作为会计的您在学习「小规模纳税人计提税金后免税如何记账」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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