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小规模企业应交增值税明细科目是什么？

会计学习资料2872022-12-07

这是一篇关于小规模企业应交增值税明细科目是什么？的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模企业应交增值税明细科目是什么？财税知识，我们相信可能帮您解决小规模企业应交增值税明细科目是什么？的财务和税务的问题。

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小规模企业应交增值税明细科目是什么

答:小规模纳税人交增值税走应交税金--应交增值税,而且期末增值税不用结转.具体上交的分录如下:

借:应交税费-应交增值税.

贷:银行存款.

应交税金是指企业应交未交的各项税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等.(若余额在贷方,则说明企业的销项税额大于它的进项税额).

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额.

一般纳税人转登记为小规模纳税人的条件

(一)根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定,登记为一般纳税人.

(二)转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期,下同)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期,下同)累计应征增值税销售额(以下称应税销售额)未超过500万元.

转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的,按照月(季度)平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额.

关于上述内容"小规模企业应交增值税明细科目是什么?"不知道大家是否都完全明白怎么来处理这个问题了.如果还有其他财务会计处理上的疑问困惑,请与我们会计实操的老师取得联系,我们将提供最专业的解答.

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