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已认证的红字发票进项转出处理怎么做?

会计学习资料3172022-12-07

文章是关于已认证的红字发票进项转出处理怎么做?的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的已认证的红字发票进项转出处理怎么做?财税知识，有可能能帮您解决已认证的红字发票进项转出处理怎么做?的财务和税务的问题。

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已认证的红字发票进项转出处理怎么做?

购货方根据对方开具的红字发票入账。会计分录：

借：银行存款等

贷：库存商品等

应交税金--增值税(进项税转出)

或者

借：库存商品等(红字)

应交税金--增值税(进项税额)(红字)

贷：银行存款等(红字)

已认证抵扣的增值税发票开红字后怎么处理?

(1)、销售方开具红字专票时，冲减前期已确认的收入和销项税额。

(2)、销售方开具蓝字专票时，根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额。

(3)、购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》，冲减前期已确认的采购成本，同时作进项税额转出;取得红字专票后，将其作为冲减分录的附件。

(4)、购买方取得蓝字专票后，根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额)。

根据国家税务总局公告2016年第47号文件相关规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣，发现开票有误，且不符合作废条件的，按规定先开红票，再开蓝票。购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称新系统)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

以上就是会计实操小编整理的关于已认证的红字发票进项转出处理怎么做的全部内容了，已认证抵扣的增值税发票开红字后怎么处理?文中已作出详细的解答，获取更多财务会计知识，请持续关注会计实操网的更新!

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