所得税应纳所得额超过100万税率是多少

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所得税应纳所得额超过100万税率是多少

引入超额累进计算方法，加大企业所得税减税优惠力度。政策调整前，对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，并按20%优惠税率缴纳企业所得税，即实际税负为10%。此次调整引入超额累进计税办法，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为5%；二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负10%。

小微型企业应纳税所得额超过100万怎么办

1。缴纳企业所得税

企业所得税税率为25%，如果应纳税所得额超过了100万(例如为120万)，企业所得税=应纳税额*税率=120*25%=30万。

2.所得额优惠：100万以下

所得税的法定税率为25% ，但是小微企业可以享受20%的优惠税率，如果所得额没有超过100万，可以享受所得额25%的减征。

企业所得税=所得额*25%*20%=100*25%*20%=5万。

3.所得额优惠：100-300万

如果所得额超过100万，但没有超过300万，100-300的所得额可以享受50%的减征，100万以下和第二步一样享受25%的减征，举例所得额为120万。

企业所得税=(100*25%*20%)+(20*50%*20%)=7万。

4.优惠期限：3年

以上企业所得税优惠期限为：2019年1月1日-2021年12月31日，总共3年时间。

5.享受条件

想要享受企业所得税优惠还有三个条件：企业资产总额不超过5000万、从业人数不超过300万、年应纳税所得额不超过300万。

6.季度预缴

企业所得税按季度预缴，季度预缴的时候，也可以直接享受企业所得税优惠，也就是说季度应纳税所得额超过100万，但不超过300的时候，可以直接享受100部分25%的减征，100以上-300以下的可以享受50的减征，同时税率为20%

7.年末清缴多退少补

企业所得税季度先预缴，到了年末再清缴，例如1-3季度超过了100万，已经预缴了企业所得税，但是4季度汇算的时候为亏损，则预缴的部分可以去税局申请退还，反之，需要补缴企业所得税。

结合上文我们不难看出小微企业所得税优惠税率，年纳税所得额不超100万税率是20%，超过100万到300万部分税率是15%，超过300万税率25%，相信各位财务工作人员以后遇到此类问题都不会再有疑问，其他相关内容可以收藏查看资讯栏目!

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