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企业注销递延所得税资产如何做税务处理？

会计学习资料2232022-12-07

本文是关于企业注销递延所得税资产如何做税务处理？的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业注销递延所得税资产如何做税务处理？财税知识，可能能够帮您解决企业注销递延所得税资产如何做税务处理？的财务和税务的问题。

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企业注销递延所得税资产如何做税务处理？

答：递延所得税资产形成的是“可抵扣暂时性差异”，这个会带来经济利益的流入，对企业来说是有利的。

例如，一项资产账面原值是120万，会计3年折旧，税法6年折旧。则会计每年折旧额为40万元，税法每年折旧额为20万元；那么第一年后，资产账面价值80万元，计税基础100万元，形成20万元可抵扣暂时性差异；

借：递延所得税资产 20X25%

贷：所得税费用 20X25%

那么，如果是企业注销递延所得税资产的情况，

（1）支付清算费用

借：清算费用

贷：银行存款、应收票据等相关科目

（2）结转清算费用

借：清算损益

贷：清算费用

（3）用盈余公积弥补以前年度亏损

借：盈余公积--一般盈余公积

贷：利润分配--未分配利润

（4）缴纳清算年度所得税

借：利润分配--未分配利润

贷：应交税金--所得税

借：应交税金--所得税

贷：银行存款

看完了会计实操的上述分析，对于企业注销递延所得税资产的税务处理，您现在清楚了吗？如果您想知道更多会计方面的知识，赶紧订购我们的课程了解更多吧。

上述内容是会计考试资料关于《企业注销递延所得税资产如何做税务处理？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业注销递延所得税资产如何做税务处理？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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