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12月份未计提的费用汇算清缴如何调整?

会计学习资料3542022-12-07

本文是有关12月份未计提的费用汇算清缴如何调整?的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的12月份未计提的费用汇算清缴如何调整?财税知识，可能能够帮您解决12月份未计提的费用汇算清缴如何调整?的财务和税务的问题。

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12月份未计提的费用汇算清缴如何调整?

可以通过以前年度损益调整科目来进行处理。

比如所得税

借：以前年度损益调整 所得税金额

贷：应交税费-所得税 所得税金额

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

然后，补缴税金

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

上年末已计提未支付的费用汇算清缴如何处理?

分为以下2种情况处理：

1、以上年末已计提未支付的费用在企业所税汇算清缴结束日前支付(即下年度申报上一年度企业所得税结束日前)，此时不需要对已计提未支付的费用作纳税调增，以会计账面的费用为准，税前列支即可。

2、以上年末已计提未支付的费用在企业所税汇算清缴结束日后支付，此时需要对已计提未支付的费用作纳税调增处理，同时，对在企业所税汇算清缴结束日后支付的归属于上一年度的费用作纳税调减处理，即不以权责发生制为原则，以实际支付为原则在税前扣除费用。

以上就是会计实操小编为大家整理的关于12月份未计提的费用汇算清缴如何调整的全部内容了，上年末已计提未支付的费用汇算清缴如何处理?对此仍感到疑问，请点击窗口与答疑老师取得联系!

上述内容是会计资料关于《12月份未计提的费用汇算清缴如何调整?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「12月份未计提的费用汇算清缴如何调整?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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