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上月申报增值税当月是否需要计提?

会计学习资料2662022-12-07

文章是有关上月申报增值税当月是否需要计提?的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的上月申报增值税当月是否需要计提?财税知识，也许能够帮您解决上月申报增值税当月是否需要计提?的财务和税务的问题。

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上月申报增值税当月是否需要计提?

答：1、执行小企业会计准则的，一般不需要计提。

2、执行企业会计准和企业会计制度，需要计提。

3、(1)计提本月应交增值税会计分录：

借：应交税金-应交增值税

贷：应交税金-未交增值税

(2)缴纳上月增值税会计分录：

借：应交税金-未交增值税

贷：银行存款

增值税发票进项税额什么情况不能抵扣?

(一)购进固定资产;

(二)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;

(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;

(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(五)非正常损失的购进货物;

(六)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

准予从销项税额中抵扣的进项税额

(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;

(二)从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。 购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价和10%的扣除率计算。进项税额计算公式:

进项税额=买价×扣除率

上月申报增值税当月是否需要计提?小编在上文解答中已经给大家解答完毕了，如果你们对本篇内容还有其他什么疑问的，可以向我们的答疑老师咨询提问哦!

上述便是会计资料关于《上月申报增值税当月是否需要计提?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「上月申报增值税当月是否需要计提?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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