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营改增后购置设备进项税抵扣怎么做?

会计学习资料4112022-12-07

本文是关于营改增后购置设备进项税抵扣怎么做?的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的营改增后购置设备进项税抵扣怎么做?财税知识，我们坚信能帮您解决营改增后购置设备进项税抵扣怎么做?的财务和税务的问题。

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营改增后购置设备进项税抵扣怎么做?

答：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件二) 第一条第(四)款第1点规定，适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。

融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。

《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)第二条第一款规定，增值税一般纳税人 2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年 从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。第四条第二款规定，上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中 抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

如果企业购入的是可抵扣动产，会计处理如下：

借：固定资产

应交税费——应交增值税

贷：银行存款

但由于不动产实行分期抵扣，不动产入账时进项税额只有60%，会导致账实不符，为解决这一问题，必须新增相应会计科目记录待抵扣的进项税额。

营改增后购置设备进项税抵扣怎么做?15号公告第十一条第一款规定，待抵扣进项税额记入“应交税金——待抵扣进项税额”科目核算，并于可抵扣当期转入“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目。新增“应交税金——待抵扣进项税额”科目核算待抵扣的进项税额。

上述内容便是会计资讯关于《营改增后购置设备进项税抵扣怎么做?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「营改增后购置设备进项税抵扣怎么做?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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