会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税法实务正文

收到违约金需要开具发票吗?

会计学习资料1632022-12-07

这是一篇关于收到违约金需要开具发票吗?的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的收到违约金需要开具发票吗?财税知识，可能能够帮您解决收到违约金需要开具发票吗?的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

收到违约金需要开具发票吗?

企业收取违约金是需要开具发票的。

一、法律依据《发票管理办法》第三条规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。上述乙公司收取的违约金20万元，是在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务及未提供营业税应税劳务的情况下收取的违约金，不属于增值税及营业税的征税范围，不征收增值税及营业税，也不属于发票管理范围，因此乙公司不需要开具发票，只开具收款收据即可。但对乙公司来说，应按规定缴纳企业所得税或个人所得税。 具体分析如下： 第一，销货方收取违约金。购销双方在交易过程会签订合同，合同一般会订立违约条款，违约要支付相应的违约金。销货方向购货方收取违约金分两种情况：

(一)合同履行前违约。 如果购货方在合同履行前违约，双方最终并没有执行合同，则违约金不属于生产经营的业务往来。由于没有发生经营行为，故不需要开具发票。

(二)合同履行过程中违约。 如果购货方在合同履行过程中违约，而合同内容属于应缴增值税行为，根据增值税暂行条例第六条及增值税暂行条例实施细则第十二条的规定，即增值税销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。 违约金属于价外费用，一般地，销货方要将违约金与货款一起开具增值税发票给购货方，并计算缴纳增值税。

收到违约金怎么入账?

本科目核算企业发生的各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。

《企业所得税暂行条例》第二十二条规定，企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

根据上述规定，企业收到的违约金，属于企业所得税应税所得，应计入当年应税收入总额计算缴纳企业所得税，会计处理时作为营业外收入进行核算。

借：银行存款

贷：营业外收入

以上就是会计实操小编为大家整理的关于收到违约金需要开具发票吗的全部内容了，企业收取违约金是需要开具发票的，获取更多财务知识，请持续关注会计实操网的更新。

上述是税法实务关于《收到违约金需要开具发票吗?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「收到违约金需要开具发票吗?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 红字发票信息表需要盖章吗

· 个人所得税选择哪个申报方式

· 网络使用费属于什么科目

· 预付货款的会计处理

· 已经认证退税的发票发生退货怎么处理

· 个体户五证合一后机打发票怎么操作

· 固定资产有哪些折旧方法？

· 企业的研发费怎么做加计扣除

· 怎么制作员工生日福利领取表格

· 企业执照下来以后多久需要申报

· 外币未开票不退税的收入如何做账

· 装饰公司开公户哪个银行合适

增值税发票债务重组

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了