会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税法实务正文

营改增后取得个人出租房屋专票企业可否抵扣

会计学习资料3102022-12-07

这篇是有关营改增后取得个人出租房屋专票企业可否抵扣的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的营改增后取得个人出租房屋专票企业可否抵扣财税知识，我们相信可能帮您解决营改增后取得个人出租房屋专票企业可否抵扣的财务和税务的问题。

营改增后取得个人出租房屋专票企业可否抵扣

答：例：大世娱乐公司2016年初和甲公司签订房屋租赁合同，合同约定租金每月1万元，每半年支付一次。2016年6月底，大世公司支付上半年租金6万元并取得了增值税专用发票。问该6万元租金对应的增值税进项是否可以全额抵扣?

解析：

第一步，判断企业究竟发生的是增值税纳税义务还是营业税纳税义务，如果是营业税纳税义务，则只能开增值税普通发票，取得专票可能涉及开票不符违规，同时专票肯定不得抵扣。租赁增值税与营业税纳税义务时间对比如下：

情形增值税营业税

有预收款收到预收款时收到预收款时

合同有约定付款日期按合同约定日期按合同约定日期

合同未约定付款日期按服务完成日期按应税行为完成日期

注①：这里的收到预收款时，是指该部分预收款的纳税义务发生时间，而不是指全部款额。如合同约定租金100万，4月份收到预收款50万，5月收到预收款50万，在4月收到预收款时产生的营业税纳税义务仅指的这50万，而不是100万，剩余的50万在五一后收到，属于增值税纳税范围了。

注②：如果属于增值税纳税义务，如合同约定付款日期是五一后，因为五一前未到合同约定付款日期，营业税纳税义务未发生，这时候，就属于增值税范围;又如没有约定付款日期的，五一后服务完成，同样属于增值税范围。

第二步：如果属于增值税范围，接下来就需要分析是否能抵扣了。

有观点认为，企业租房，如果以前企业是仅交营业税的企业，虽然按规定，增值税纳税义务发生(如上例在六月底发生增值税纳税义务)，但是由于租房在五一前是用于营业税经营，属于非增值税，所以对应的，五一前租房款涉及的增值税应进项转出，五一后的可以抵扣。

营改增后取得个人出租房屋专票企业可否抵扣?房屋租金取得专票，首先要判断是否属于增值税纳税义务范围;其次，依据现有36号文规定，可以全额抵扣。

上述便是会计资讯关于《营改增后取得个人出租房屋专票企业可否抵扣》的全部内容，如果作为会计的您在学习「营改增后取得个人出租房屋专票企业可否抵扣」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 小规模每个季度也需要申报企业所得税吗

· 工会经费按照应付职工薪酬的贷方比例计提吗

· 业务招待费可以加计扣除吗

· 成本费用类科目包括哪些科目

· 继续教育培训费是计入什么会计分录

· 预提工资的账务处理怎么做

· 留存收益转增股本个人所得税

· 支付劳务派遣公司的中介费计入什么科目

· 对公账户有什么作用

· 手续费计入什么科目？

· 发票分割单怎样处理账务

· 运输发票与专票货物名称不完全一致可否抵扣？

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言