核定征收未分配利润个人所得税如何记账？

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核定征收未分配利润个人所得税如何记账？

核定征收股息红利个人所得税,由于个人所得税的税金应由股东个人支付,可先挂在其他应收款上,待实际分红扣税时再冲减其他应收款.

计提缴纳税金时:

借 其他应收款

贷 应交税金

借 应交税金

贷 银行存款

实际分红时:

借 未分配利润

贷 其他应收款

核定征收未分配利润要交税吗?

资产负债表中未分配利润如果是正数,就意味着你要缴纳正数相应百分比的企业所得税.

要想减少未分配利润,由于,利润表中"利润=收入-费用"可加大主营业务成本,管理费用,营业费用,制造费用等来减少利润.

股东个人应交的个人所得税

应纳税所得额 = 分得的利润

这里,需要说明的是,分得的利润等于税后利润,即意味着以后实际分配利润时,股东个人无需再交纳相关个人所得税.

应交的个人所得税 = 应纳税所得额 * 税率(20%)

由此,将上述计算公式各步骤予以合并,即可得到题中的计算公式,即:

应交个人所得税 = 主营业务收入 * 10% * (1 - X%) * 20%

因此,题中主营业务收入为454 026.76元,企业所得税应纳税所得额 = 454 026.76 * 10% = 45 402.68元,应当适用企业所得税税率27%.

应交个人所得税 = 454 026.76 * 10% * (1 - 27%) * 20% = 6 628.79元

根据企业会计准则(制度)(2005前)的有关规定,题中应交个人所得税的相关会计处理为:

借:利润分配 6 628.79元

贷:应交税金--应交个人所得税 6 628.79元

至于题中第3个问题,前文已经指出,在核定征收方式下,税法是假设纳税人(企业)当年的企业所得税税后利润全部分配给个人股东,由此个人股东应当交纳个人所得税,并由发放这些利润的企业代扣代缴.这样,纳税人(企业)账面留存的未分配利润实际上已经是个人所得税税后的利润,因此,在实际分派利润时,个人股东无需再计算交纳相关的个人所得税

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