这是一篇关于应交税费企业所得税的计提分录怎么处理的会计考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中应交税费企业所得税的计提分录怎么处理的相关财税知识，有可能能只为帮助您搞定应交税费企业所得税的计提分录怎么处理的财税实务问题。
应交税费企业所得税的计提分录怎么处理，最近很多小伙伴关注这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。
应交税费企业所得税的计提分录怎么处理？
答：按月或按季计提借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税
按季缴纳所得税借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款
次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税
缴纳税款：借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款
补缴税款损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整
年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调
留抵损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润
应交税费负数调整分录怎么做？
一般纳税人当月进项大于销项时，资产负债表上显示为负数。
建议查二级帐本的“应缴税费”或“应交税金”明细，要注意现行会计科目：“应缴税费”里包含资产负债表中“其他应缴款 -- 教育费附加”的金额
应交税费企业所得税的计提分录怎么处理？小编希望看完本篇内容之后，都会有进一步的了解了，如果你们还想了解更多会计内容，欢迎访问咨询会计实务网网站!
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