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所得税费用什么时候结转？

会计学习资料2192022-12-06

这是一篇有关所得税费用什么时候结转？的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的所得税费用什么时候结转？财税知识，我们相信一定能够帮您解决所得税费用什么时候结转？的财务和税务的问题。

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【问题】

所得税费用什么时候结转?

【答案】

发生所得税是当月结转，计入当期损益，下月交纳

当月

借：所得税

贷：应交税费---所得税

月末转

借;本年利润

贷：所得税

下月交完税拿回税单

借：应交税费---所得税

贷：银行存款

例：我们公司是当月计提所得税，请教一下，计提的所得税是当月结转还是要等到下月缴纳完时才结转，我们是下个月才缴纳这个月的税费的，每个月的15号之前去报税的，求指点。

绝大多数企业所得税是按季预申报的。次季第一个月月初预缴企业所得税。次年初汇算清缴一年的企业所得税，到次年4月底汇算清缴的纳税申报表必须完成，五月初缴纳上一年的企业所得税。

1-3季度每季末计提企业所得税分录为：

借：所得税费用

贷：应缴税费——应缴企业所得税

接着就应该及时结转企业所得税，分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

季末结转企业所得税后“本年利润”科目的余额即为净利润。

其实4季度末(也是年末)，企业也是根据利润总额来计算企业所得税的，而不是直接就能计算出当年的“应纳税所得额”。所以4季度末计提企业所得税以及结转企业所得税的会计处理应该和1-3季度是一样的。

但是，年度企业所得税的汇算清缴，是在次年初到4月份，通过4个月的汇算清缴大都数企业经过纳税调整，其应纳税所得额和上年末的利润总额或多或少是有差别的。这是上年度的账已经关闭。只好通过“以前年度损益调整”科目补登记增加(或减少，[概率很小])的上年度的企业所得税。分录为：

借：以前年度损益调整

贷：应缴税费——应缴企业所得税

然后，马上签署如下凭证：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果这个分录也算是结转分录的话，那上一年的企业所得税最后的结转分录在次年的四月底。然而这个分录只是一个调整分录，算不上是个结转分录。所以实际上，企业所得税的结转分录是在当年每个季度的季末。

上文为所得税费用什么时候结转的全部内容了，如果你对此有异议，可以与会计实操答疑老师进行在线沟通，希望能给你带来帮助!

上述便是会计职称考试资料关于《所得税费用什么时候结转？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「所得税费用什么时候结转？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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