预缴的企业所得税计税依据是含税还是不含税？

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预缴的企业所得税计税依据是含税还是不含税?

答：预缴的企业所得税计税依据是不含税的。

预缴企业所得税时以什么作为计税基础?

答：会计利润，即利润表的利润总额， 如果有相关优惠政策可以享受的话， 可以在预缴时按照优惠政策缴纳。

企业一季度是负利润的，而第二季度是有利润的，请问所得税按第二季度的利润交，还是按一至二季度累计利润交的?

答：企业所得税是按年度汇缴，季度预缴计算，1-2季度累计利润总额为正数时，乘以税率计算缴纳企业所得税，为零或负数时，不用计算企业所得税。

也就是说，企业所得税预缴可以弥补以前年度亏损，也可以弥补本年度亏损。

企业在季度预缴企业所得税时尚未取得的成本、费用发票，所得税如何处理?

答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条的规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

因此，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。

企业所得税预缴表营业成本含期间费用吗?

答：根据国家税务总局公告2015年第31号颁布的季度申报表及填表说明：

该申报表中的“营业成本”填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。

本行主要列示纳税人营业成本数额,不参与计算。

营业收入=主营业务收入+其他业务收入

营业成本=主营业务成本+其他业务成本

因此，该栏不包括营业外支出和期间费用。

企业所得税预缴是什么意思?

答：企业所得税的征收方式是：按年计算，分期预缴，年终汇算清缴。

企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

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