文章是关于前两季度按小型微利企业10%申报的企业所得税，第三季度超过了优惠额度按25%的税率交税？的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的前两季度按小型微利企业10%申报的企业所得税，第三季度超过了优惠额度按25%的税率交税？财税知识，说不定能够帮您解决前两季度按小型微利企业10%申报的企业所得税，第三季度超过了优惠额度按25%的税率交税？的财务和税务的问题。
问：前两季度按小型微利企业10%申报的企业所得税，第三季度超过了优惠额度按25%的税率交税对吧？这时我需要补交第一季度和第二季度的差额所得税，是在第三季度补还是在年终汇算清缴时补？
回复：因为预缴第三季度所得税也是按照累计税额计算，所以第三季度就需要补上。
例如，A公司第一季度实际利润额3万元，第二季度实际利润额4万元，第三季度实际利润额35万元。
第一季度应预缴企业所得税=3×20%×50%=0.30万元
第二季度应预缴企业所得税=（3+4）×20%×50%-0.30=0.40万元
第三季度应预缴企业所得税=（3+4+35）×25%-（0.30+0.40）=9.80万元
以上便是会计分录关于《前两季度按小型微利企业10%申报的企业所得税，第三季度超过了优惠额度按25%的税率交税？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「前两季度按小型微利企业10%申报的企业所得税，第三季度超过了优惠额度按25%的税率交税？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。
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