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​如何代扣代缴境外公司税款

会计学习资料3862022-12-06

文章是关于​如何代扣代缴境外公司税款的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​如何代扣代缴境外公司税款财税知识，也许能帮您解决​如何代扣代缴境外公司税款的财务和税务的问题。

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如何代扣代缴境外公司税款

第一步:先计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税所得额×25%,(注:高新技术企业税率为15%).

第二步:计算限额(可以理解为国外所得额在国内要缴纳的税额),限额=国外税前所得额×25%, [注:如果境外是税后利润要换算成税前所得,即税后所得÷(1-境外税率)].

第三步:境外缴纳的税额和限额进行比较,境外税额大于限额不用补税,反之要补税.

比如境外缴纳的税额是5万元,限额是4万元,不用补税,也不退税.境外缴纳的税额是5万元,限额是6万元,要补税1万元.

汇总我国缴纳的所得税=第一步计算的税额+补税.

境外所得税的税务处理怎么做?

根据我国规定,居民企业交纳境外所得税,非居民企业不交境外所得税.居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业.包括以下几类:国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、有生产经营所得和其它所得的其他组织.

1、借:管理费用(或其他费用项目)

贷:应付款项(其他应付款或应付账款)

2、借:应付款项

贷:应交税金

如何代扣代缴境外公司税款?以上内容就是小编老师今天阐述的全部资料,相信你们对于境外公司纳税的计算都是有所认知的,这里小编老师需要提醒大家境外纳税的税款都有限额,学员们在处理这类问题之前一定要了解清楚当地的税额限额,更多相关的介绍资料都会在本网站.

上述内容便是会计实务关于《​如何代扣代缴境外公司税款》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​如何代扣代缴境外公司税款」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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