​固定资产60%抵扣,剩余40%如何填报表

本篇是关于​固定资产60%抵扣,剩余40%如何填报表的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​固定资产60%抵扣,剩余40%如何填报表财税知识，我们坚信能够帮您解决​固定资产60%抵扣,剩余40%如何填报表的财务和税务的问题。

固定资产60%抵扣,剩余40%如何填报表

购进固定资产的是不动产还是设备?如果购进的固定资产是不动产的话,需要分两期进行抵扣.第一期60%,第13个月抵扣剩余的40%.

借:固定资产--房屋?

应交税费--应交增值税(进项税额)60%?

应交税费--待抵扣进项税额 40%?

贷:银行存款等?

进项税发票认证时,是一次性认证,然后转出40%进项税额到待抵扣进项税额科目核算.

增值税进项税额抵扣怎么会计处理

进项税抵扣分录为:

借:原材料(或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等)

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款(或库存现金或应付账款、预付账款)

进项税抵扣是伴随着采购支付项目进行的,所以只有在采购支付项目实现时(取得结算凭证,即发票)才能入账.

如果实际工作中,经常会有因税务筹划而需要放下月抵扣的进项,按正常的做法应该取得时认证,超过销项时予以自动留抵.这种情况下没有特殊处理,仍按上述操作.

当因需要,即使本月取得进项发票,但不想本月认证,想留到次月认证,则一般采取的方式是该对应的采购项做暂估入账,到下月冲回再正式入账.正式入账时仍按上述分录,暂估入账时不需要做应交税费.

另外,若想当月入账,但仍放下月认证抵扣,则应该在应交增值税下增设待认证项目,采购入库时做分录改为:

借:原材料(或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等)

应交税费-应交增值税-待认证进项税额

贷:银行存款(或库存现金或应付账款、预付账款)

然后在认证当月需就认证业务做分录:

借:应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应交税费-应交增值税-待认证进项税额

这种处理时,月末结转增值税时,要注意将应交增值税二级科目下的余额减去

待认证进项税额后的余额结转进未交增值税二级科目.

在购进货物的时候就是借"应交税金-应交增值税(进项税)".每月末结转

借:应交税金-应交增值税 (销项税)

贷:应交税金-应交增值税(进项税)

应交税金-未交增值税(销大于进)

借:应交税金-应交增值税 (销项税)

应交税金-未交增值税(进大于销)

贷:应交税金-应交增值税(进项税)

固定资产60%抵扣,剩余40%如何填报表?如果购进的固定资产是不动产的话,需要分两期进行抵扣.第一期60%,第13个月抵扣剩余的40%.进项税发票认证时,是一次性认证,然后转出40%进项税额到待抵扣进项税额科目核算.

上述便是会计资讯关于《​固定资产60%抵扣,剩余40%如何填报表》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​固定资产60%抵扣,剩余40%如何填报表」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 企业买的理财产品应该属于什么会计科目

· 税前弥补亏损的填报方法

· 预算会计年末怎么结转

· 公司电力施工费做什么会计科目？

· 小规模进项税怎么做帐

· 投资购买的期货怎么实现套期保值

· 工程项目上过路费计入什么科目

· 企业设置生产费用明细账怎么登

· 会计备案时资料信息如何上传

· 盈余公积转增资本缴纳怎么缴税

· 委托在单位化验的费用如何记账

· 库存商品盘库盘盈怎么做分录