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企业哪些借款利息可以所得税税前抵扣

会计学习资料1182022-11-27

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企业哪些借款利息可以所得税税前抵扣，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

企业哪些借款利息可以所得税税前抵扣？

一、向自然人借款的利息符合规定的可税前扣除。

向自然人借款的利息符合规定的，可税前扣除，但是扣除部分不得超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额。企业应当与个人签订借款合同。如果自然人是股东，需要关注债资比的要求，即该自然人在该企业的债权性投资与权益性投资比例为：金融企业为5：1；其他企业为2：1。

二、企业之间的借款利息符合规定的也可以税前扣除。

企业向金融机构的借款利息一般情况下可以根据规定税前扣除，而企业向非金融企业借款支付的利息有些特殊，根据规定，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以税前扣除，当然啦，借款合同之类的资料、凭证要有。如果借贷双方是关联企业，也需要关注债资比的要求。

公司向个人借款利息需要交个人所得税吗？

1、企业向个人借款，支付利息时，要代扣代缴个人所得税。按利息收入的20%计算个人所得税。

2、企业提取的利息，应该计入“财务费用--利息支出”，不交增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。

3、企业与个人签订借款合同时，要按合同记载金额的0.05‰计算缴纳印花税。

4、按照《财政部，企业向个人支付借款利息时应当代扣代缴个人所得税，“扣缴义务人在向个人支付应税款项时，督导企业或有关组织依法扣缴个人所得税。”

企业向自然人借款的利息符合规定的，企业之间的借款利息符合规定的借款利息可以所得税税前抵扣。相信大家看完本文已经对有关的内容都有所了解了，那么小编关于问题“企业哪些借款利息可以所得税税前抵扣？”就介绍到这里。如果还需要更多的财会知识，欢迎持续关注会计实务网，多位有经验的老会计在线为大家解疑答惑。

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