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应付职工薪酬是负数需要怎么处理？

会计学习资料3052022-12-06

这是一篇有关应付职工薪酬是负数需要怎么处理？的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的应付职工薪酬是负数需要怎么处理？财税知识，也许能帮您解决应付职工薪酬是负数需要怎么处理？的财务和税务的问题。

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应付职工薪酬是负数需要怎么处理？

答：公司遇到这种情况可以按照会计差错的有关规定进行处理。工资少计提了一大笔，属于重大会计差错，同时影响损益。按照会计准则有关规定，应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也一并调整。

具体的处理为：

1、 补提应付工资：

借：以前年度损益调整

贷：应付职工薪酬——应付工资

2、 调整应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

3、 将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配——未分配利润”

4、 按照公司留存收益计提比例，调整留存收益。

借：留存收益（盈余公积等）

贷：利润分配——未分配利润

以上调整数皆以年初数为基础。如果不调整，“应付职工薪酬”留有借方余额是不正常的。工资计提少计提了很大一笔，这部分费用只能在当年的所得税前扣除，不可以结转到以后年度扣除。

计入应付职工薪酬的项目是哪些？

应付职工薪酬是新的《企业会计准则》规定的162个一级会计科目之一。

应付职工薪酬主要核算“员工工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。

原来的应付福利费已经取消，福利费改在应付职工薪酬科目核算，设明细科目-职工福利。

养老保险也在应付职工薪酬科目核算，设明细科目-社会保险费。

福利费不再按工资计提14%，应在职工薪酬-职工福利科目据实列支。但超过工资14%部分，应作所得税前纳税调整/

列支员工福利费时

借：应付职工薪酬-职工福利

贷：现金

按收益对象分配时

借：管理费用/销售费用（非生产人员）

借：生产成本/制造费用（生产人员）

贷：应付职工薪酬-职工福利

应付职工薪酬是负数需要怎么处理？如果是少计提了要视为会计差错进行调整，像这种细小的差错实务中应当尽量避免，已经发生的就按上文处理，不懂的地方还可以来询问会计实操的老师，他们对此更为专业。

以上是会计职称考试资料关于《应付职工薪酬是负数需要怎么处理？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「应付职工薪酬是负数需要怎么处理？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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