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年度所得税报表调减费用后如何分录？

会计学习资料2202022-12-06

本文是关于年度所得税报表调减费用后如何分录？的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的年度所得税报表调减费用后如何分录？财税知识，说不定能够帮您解决年度所得税报表调减费用后如何分录？的财务和税务的问题。

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年度所得税报表调减费用后如何分录？

1、汇算清缴按下面步骤进行：

（1）收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;

（2）成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平;

（3）费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

（4）税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳;

（5）补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

（6）调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

特别注意：

企业所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。

2、只要是查账征收企业所得税的企业，都要进行汇算清缴，核定征收企业所得税的企业，不用汇算清缴；

企业所得税汇算清缴退还，会计分录应该怎么做？

借：应交税金——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：银行存款

贷：应交税金——应交企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积——法定盈余公积

贷：盈余公积——法定公益金

关于“年度所得税报表调减费用后如何分录？”的详细内容，小编已经一一为大家介绍的很清楚了，如果你们还有其他的会计问题，不妨在线向我们会计实操的老会计咨询，他们会第一时间为你解答!

以上是税法实务关于《年度所得税报表调减费用后如何分录？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「年度所得税报表调减费用后如何分录？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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