文章是关于外贸企业进项税额账务处理怎么做?的会计资料内容,在这个文章中,小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的外贸企业进项税额账务处理怎么做?财税知识,可能能帮您解决外贸企业进项税额账务处理怎么做?的财务和税务的问题。

加微信, 免费领取51个行业会计分录大全!
复制微信号
外贸企业进项税额账务处理怎么做?
在确认购进货物时依然按照国内采购货物的方式确认进项,为了区分国内销售货物与出口货物的区别,可设置出口货物进项明细科目,待确认出口收入时同时转出对应的进项分别计入应收退税款及销售成本(不退税部分按规定应计入出口货物销售成本).
确认进项时
借:库存商品--X产品(出口产品)
应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项
贷:应付账款/银行存款
确认出口收入时,同时转出进项及结转货物销售成本成本:
借:应收账款/应收外汇
贷:主营业务收入-出口收入
借: 其他应收款-应收退税款(企业应收的退税款部分)
主营业务成本(不退税部分)
贷:应缴税费-应交增值税-进项转出(该笔业务出口收入对应的所有进项)
借:主营业务成本(对应出口的该笔货物成本)
贷:库存商品
外贸企业退税的进项税如何处理?
一、待抵扣处理
现在我们对增值税申报表的填写是按国税公告2016 13号的规定填写申报表的:第26栏"本期认证相符且本期未申报抵扣":反映本期认证相符,但按税法规定暂不予抵扣及不允许抵扣,而未申报抵扣的增值税专用发票情况.那么外贸企业取得用于退税的专票是不是按税法规定不允许抵扣的呢?显而易见是属于的,财税2012 39号要求外贸企业应单独核算出口货物的库存和进项税,若购进时无法确认是否用于出口的,也暂按出口货物核算;同时国税公告2012 24号规定,已申报抵扣的发票不得办理退税.也就是说,出口退税政策已经规定了外贸企业用于退税的进项是不能抵扣的(除非购进时就知道该业务是内销,或是直接视同内销征税的,那么可以直接认证抵扣,其他情况则需要开具《出口货物转内销证明》来抵扣原未抵扣的进项税)
二、先抵扣再转出
上海、陕西、河北等地多采用这种方式,即发票认证后直接申报抵扣,同时再再附表二第14栏做进项转出.根据上面的分析,这种操作是不符合退税要求的,但却有很多地区和企业采用这种方法,因为这种操作简单,也与记账能对应起来.但是该种操作具有两点风险:一是抵扣了忘记操作转出,国税公告2012 24号规定已抵扣的不得退税,对于忘记做进项转出的外贸企业来说,抵扣了,还又申请了退税,这是不允许的;二是对于那些有内销的外贸企业来说,这种做法有时候会使外贸企业先用出口的进项抵扣内销的销项,让企业打时间差.这两种风险都是要注意的.
好了,看到这里相信大家对于外贸企业进项税额账务处理怎么做的内容都了解的差不多了.假如大家对于上述文章中提到的分录有任何的疑问,欢迎前往会计实操的官网和老师在线交流.
上述是会计资料关于《外贸企业进项税额账务处理怎么做?》的全部内容,如果作为会计的您在学习「外贸企业进项税额账务处理怎么做?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。
会计网友正在阅读
会计朋友们正在学习
-
工资计提会计分录怎么计算的简单介绍
这篇会计分录的文章要给大家谈谈工资计提会计分录怎么计算,以及对应的会计知识点,希望对会计朋友学习有所帮助。本文目录一览:1、计提员工工资会计分录怎么做的...
-
企业送礼会计分录怎么写(企业给客户送礼会计分录)
kj.yyrjxz.com小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关企业送礼会计分录怎么写和企业给客户送礼会计分录的内容,详细请大家根据目录进行查阅。本文目录一览:1、送礼费用如何做会计分录...
-
现金会计分录怎么收费(付现金会计分录)
会计学习网今天要给大家分享的是有关现金会计分录怎么收费的会计知识,希望对于会计朋友学习付现金会计分录的过程中有帮助。本文目录一览:1、现金支付管理费用的会计分录怎么写...
-
怎么做会计分录PPT(怎么做会计分录表)
kj.yyrjxz.com小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关怎么做会计分录PPT和怎么做会计分录表的内容,详细请大家根据目录进行查阅。本文目录一览:1、...
-
货物采购会计分录怎么写(采购货款的会计分录)
会计学习网今天要给大家分享的是有关货物采购会计分录怎么写的会计知识,希望对于会计朋友学习采购货款的会计分录的过程中有帮助。本文目录一览:1、采购入库的会计分录怎么写...
-
怎么简单的写会计分录(怎么简单的写会计分录表格)
kj.yyrjxz.com小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关怎么简单的写会计分录和怎么简单的写会计分录表格的内容,详细请大家根据目录进行查阅。本文目录一览:1、会计分录怎么写?...
-
会计分录重复怎么办(会计分录重复怎么办理)
这篇会计分录的文章要给大家谈谈会计分录重复怎么办,以及会计分录重复怎么办理对应的会计知识点,希望对会计朋友学习有所帮助。本文目录一览:1、十二费用重复记帐,次年如何帐务处理...
-
退金怎么写会计分录(退款会计分录怎么写)
今天给各位分享退金怎么写会计分录的知识,其中也会对退款会计分录怎么写进行解释,如果未能解决您的会计分录问题,可在评论区留言!本文目录一览:1、收到税务局退税金怎么做会计分录...
-
医药返利怎么会计分录(医药返利会计处理)
今天给各位分享医药返利怎么会计分录的知识,其中也会对医药返利会计处理进行解释,如果未能解决您的会计分录问题,可在评论区留言!本文目录一览:1、医美行业团队返利会计分录怎么做...
-
撤资怎么做会计分录(撤资算什么会计科目)
kj.yyrjxz.com小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关撤资怎么做会计分录和撤资算什么会计科目的内容,详细请大家根据目录进行查阅。本文目录一览:1、...
网友评论
- 免费领会计资料
-
10年老会计整理的51个行业会计分录!
- 热门文章
- 热门标签