会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实务正文

原材料进项税转出会计分录怎么写？

会计学习资料3322022-12-06

本篇是有关原材料进项税转出会计分录怎么写？的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的原材料进项税转出会计分录怎么写？财税知识，说不定能够帮您解决原材料进项税转出会计分录怎么写？的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

原材料进项税转出会计分录怎么写?

1、正常的购进材料:

借:材料采购

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:应付帐款

2、由于发票过期,不能抵扣,要做进项税额转出处理:

借:材料采购

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

增值税进项税已经抵扣的,再转出的几种方法

一、直接转出法

一般的货物(即凭票抵扣进项税额的货物),进项税额转出=账面成本×税率

例1、一般纳税人购进货物,取得增值税专用发票上注明价款100万元,则可以抵扣的进项税额=100×17%=17(万元).会计分录:

借:原材料 100

应交税费--应交增值税(进项税额)17

贷:银行存款 117

如果以后改变用途需要全部转出进项税额时,则转出的进项税额应该=当初抵扣过的进项税额=17万元,假如现在告诉账面成本是100,则直接用100×17%即可.

二、还原转出法

免税农产品(计算抵扣进项税额的货物),进项税额转出=账面成本/(1-13%)×13%;

例2、一般纳税人从农业生产者处购进小米,支付买价100,则可以自行计算抵扣13%的进项税额,所以100分为两部分:100×87%=87计入账面成本、100×13%=13作为进项税额抵扣,

现在要转出的进项税额=当初抵扣过的进项税额=13万元.

关于除以(1-13%)的换算问题,假如现在告知账面成本87,则不能直接用87×13%做转出,也不能/(1+13%)做转出,因为当初是用100×13%抵扣的进项税额,所以现在要把87还原为当初小米的买价100,可以按照数学方法解答:

设小米的买价为未知数X,那么X×(1-13%)=账面成本87万元,则小米的买价X=87/(1-13%)=100(万元),然后100×13%就等于当初抵扣过的进项税额13=现在要转出的进项税额了.

原材料进项税转出会计分录怎么写?看完了上文中会计实操小编整理出的一系列相关内容,相信大家对于这个知识已经了解的差不多了.更多精彩的财务会计知识,请持续关注会计实操的官网更新!

以上是会计考试资料关于《原材料进项税转出会计分录怎么写？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「原材料进项税转出会计分录怎么写？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 去年税控设备入管理费用今年如何抵扣

· 结转法定盈余公积的会计分录怎么写

· 发票明细清单怎么导出

· 应付福利费和职工教育费如何处理

· 采购物品小金额发票可以不入账吗

· 结转成本的三大方法(账务处理是什么)

· 商品折扣促销方式的会计及税务处理

· 会计分录的书写步骤

· 合伙企业退税收入是否要缴纳个人所得税

· 砖厂会计账务处理怎么做

· 沐浴的发票能入账吗

· 小企业会计准则财务报表与信息采集可以不申报吗

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了