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代开专票计提附加税吗

会计学习资料2112022-11-27

文章是关于代开专票计提附加税吗的会计实操内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中代开专票计提附加税吗的相关财税知识，也许能只为帮助您搞定代开专票计提附加税吗的财税实务问题。

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代开专票计提附加税吗

根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知 》(财税〔2016〕12号)文件的规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。

向税务机关申请代开增值税专用发票，教育费附加、地方教育附加可以按此政策享受税收优惠。

计提税金及附加会计分录

税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异，一般是5%)计算的；城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的，下面是税率：

城建税---增值税额*0.05(县级)---增值税额*0.07(县级市以上)

教育附加------增值税额*0.03

地方教育附加------增值税额*0.02

分录：计提时：借：主营业务税金及附加

贷：？应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时：借： 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷：银行存款

格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

代开专票计提附加税吗？我们知道，只要发生业务，就可以开具增值税发票的，区别是开具增值税专用发票或者是增值税普通发票，增值税发票开具之后，还需要按照增值税税额计提相关的附加税，比如城市维护建设税、教育费附加等税金。

上述内容便是会计资讯有关《代开专票计提附加税吗》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「代开专票计提附加税吗」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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