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发票本月未抵扣但需做入凭证怎么做？

会计学习资料1272022-12-06

文章是关于发票本月未抵扣但需做入凭证怎么做？的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的发票本月未抵扣但需做入凭证怎么做？财税知识，我们坚信能帮您解决发票本月未抵扣但需做入凭证怎么做？的财务和税务的问题。

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发票本月未抵扣但需做入凭证怎么做？

如果没有认证账务处理是：

借：库存商品（或者原材料等）

应交税费-待抵扣进项税额（执行企业会计准则，若不是则为“待摊费用－待抵扣进项税额”

贷：应付账款（或者银行存款等）

认证当月账务处理是：

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应交税费-待抵扣进项税额

一般纳税人的增值税抵扣：

增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票掌握两点，第一、必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证；第二应在认证通过的当月申报抵扣。否则，不予抵扣进项税额。

以上所说抵扣，是指已经记入了“应交税金-应交增值税”科目借方“进项税额”专栏。如果当月的进项税额大于销项税额（即“应交税金-应交增值税”月末为借方余额）即为留抵税额，可以留待以后月份抵扣。这时留抵税额的抵扣是没有期限限制的，但正常经营的企业是不会长期进大于销的。

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以上内容便是会计知识关于《发票本月未抵扣但需做入凭证怎么做？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「发票本月未抵扣但需做入凭证怎么做？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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