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出口不退税免税产品进项税如何转出和报税?

会计学习资料3942022-12-06

这是一篇有关出口不退税免税产品进项税如何转出和报税?的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的出口不退税免税产品进项税如何转出和报税?财税知识，说不定能够帮您解决出口不退税免税产品进项税如何转出和报税?的财务和税务的问题。

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出口不退税免税产品进项税如何转出和报税?

答：只要是出口报关的货物，如果是属于取消退税率且不属于免税产品的货物，不需要进行出口退税申报，须视同内销计提销项税额;

如果是属于免税的货物，不需要进行出口免税申报，须在增值税纳税申报时填写免税销售额，其相应进项税额转出计入成本;

排除以上两种情况，不申报出口退税的，逾期的(在出口之日的次年4月增值税纳税申报期前进行出口退税申报;在出口之日的次年5月增值税纳税申报期进行出口免税申报，即在增值税申报表上填写免税销售额;超过上述退免税申报期限的)视同内销计提增值税销项税额。

出口货物什么情况需进项税额转出?

《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣，就需进项税额转出。

根据出口货物征收率与退税率之间的差额计算出进项税，该进项税是不允许抵扣的，需作进项税额转出，但这是征对执行免抵退的工业企业来说的，其计算公式：

免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征收率-出口货物退税率)，该部分税额作进项税转出，计入主营业务销售成本。

出口不退税免税产品进项税如何转出和报税?所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。

以上便是会计实操关于《出口不退税免税产品进项税如何转出和报税?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「出口不退税免税产品进项税如何转出和报税?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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