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红冲已认证进项发票怎么做账？

会计学习资料2192022-12-06

文章是有关红冲已认证进项发票怎么做账？的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的红冲已认证进项发票怎么做账？财税知识，我们坚信能帮您解决红冲已认证进项发票怎么做账？的财务和税务的问题。

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红冲已认证进项发票怎么做账？

答：发票跨月份后，要重新开具增值税专用负数发票，开具增值税专用负数发票是需要去税务局开申请单的。只要取得了增值税专用负数发票，就可以正常记账了，做进项负数。

对红字发票上所列的进项税额应做转出处理，以此来与以前的抵扣税额相冲。所以，账务处理应如下：

借：银行存款（退回的购货款）

贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）

贷：原材料（或库存商品）

根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会（2016）22号）第二条第一款第二项规定：一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

看完离开会计实操的文章，对于红冲已认证进项发票的做账您是否掌握了呢？如果您还有什么疑问的话，可以询问我们的会计老师。

上述内容便是会计分录关于《红冲已认证进项发票怎么做账？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「红冲已认证进项发票怎么做账？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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