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跨年红字发票账务处理怎么办？

会计学习资料5012022-12-06

这篇是有关跨年红字发票账务处理怎么办？的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的跨年红字发票账务处理怎么办？财税知识，我们相信也许能够帮您解决跨年红字发票账务处理怎么办？的财务和税务的问题。

跨年红字发票账务处理怎么办？

答：根据发票的开具规则，在销售方或服务提供方在预收款时开具的发票也是合法的。因此，我们首先需要对发票对应的经济事项分清楚，看是不是属于预付款的性质。如果属于预付款性质的发票，即便是跨年了，也是可以的。

而对于存货，即使收到发票也并不意味着马上可以税前扣除，因为存货必须要经过入库、领用、生产、销售等环节后才可以在税前扣除。如果发票是上年的，但是存货在次年才完成入库等程序，当然上年的发票也是可以做在次年的。比

因此，对于跨年红字发票的账务处理，会计实操给您整理了如下：

1摘要记录：1月份红字发票（冲掉12月某某凭证的销售票 ）

借：银行存款 负数

贷：主营业务收入 负数

应交税金-应交增值税-销项税额 负数

2摘要记录：调整11年度损益

借：主营业务收入 正数（是退票的不含税数）

贷：以前年度调整损益 正数（是退票的不含税数）

借：以前年度调整损益 正数（是退票的不含税数）

贷：未分配利润 正数（是退票的不含税数）

3摘要记录：调整11年度结转成本

借：以前年度调整损益 （根据11年12月当时的结转成本）

贷：主营业务成本 （根据11年12月当时的结转成本）

借：未分配利润 （根据11年12月当时的结转成本）

贷：以前年度调整损益 （根据11年12月当时的结转成本）

4摘要记录：12年1月退票重开收入

借：银行存款 正数

贷：主营业务收入 正数

应交税金-应交增值税-销项税额 正数

结转成本（略）

应该注意你11年的退票是否产生增值税额和所得税额，如果产生还需调整！

退票发生在次月以后的专用增值税发票，需要根据当地税务所的要求办理红字退票手续！

看完了本篇文章，对于跨年红字发票的账务处理您是否掌握了呢？如果你还有什么不明白的地方，可以咨询会计实操的在线老师哦！

以上便是会计实操关于《跨年红字发票账务处理怎么办？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「跨年红字发票账务处理怎么办？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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