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企业间借款利息收入交什么税

会计学习资料3452022-11-27

这是一篇有关企业间借款利息收入交什么税的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中企业间借款利息收入交什么税的相关财税知识，可能能够只为帮助您搞定企业间借款利息收入交什么税的财税实务问题。

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企业间借款利息收入交什么税，一起来看看会计实务网为大家整理的内容。

企业间借款利息收入交什么税

企业之间借款，利息收入方应交增值税及附加税。

一般纳税人企业增值税税率为6%，而小规模纳税人增值税征收率为3%。

附加税：城市维护建设税：增值税的7%(市)、5%(县、建制镇)、1%(工矿区)、教育费附加：增值税的3%、地方教育附加：增值税的2%

企业所得税：主管税务机关出具证明可暂免征，没有证明附征2%。

利息收入是指企业将资金提供给他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

一、本科目核算企业(金融)确认的利息收入，包括发放的各类贷款、与其他金融机构之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等实现的利息收入等。

二、本科目可按业务类别进行明细核算。

三、资产负债表日，企业应按合同利率计算确定的应收未收利息，借记"应收利息"等科目，按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记本科目，按其差额，借记或贷记"贷款--利息调整"等科目。

企业间借款利息收入如何进行账务处理？

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条规定：企业所得税法第六条第(五)项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。

而利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。因此，按企业所得税法规定属于收入，财务核算上计入【其他业务收入】，所得税申报表应填写在《一般企业收入明细表》第15行。

1、如果是金融类企业，那这利息作为营业收入核算会计分录是

借：银行存款

贷：主营业务收入-利息收入

2、如果是非金融企业，那这利息可以直接冲减财务费用

借：银行存款

贷：财务费用-利息收入

3、如果是非金融机构自有资金外借，一般通过其他业务收入核算；如果是贷款，可以冲减利息支出，记入财务费用。

企业间借款利息收入交什么税？通过上述整理的资料可知，企业间借款利息收入应设计缴纳增值税和附加税，其中附加税涉及到城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，相关税率请参考以上信息。更多相关信息，请关注会计实务网的更新。

以上便是会计资讯有关《企业间借款利息收入交什么税》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「企业间借款利息收入交什么税」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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