会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实务正文

案例解析异地预缴的附加税怎么做账

会计学习资料3902022-12-06

这是一篇有关案例解析异地预缴的附加税怎么做账的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的案例解析异地预缴的附加税怎么做账财税知识，也许能帮您解决案例解析异地预缴的附加税怎么做账的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

案例解析异地预缴的附加税怎么做账

答：财政部 国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知：

一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

二、预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

【案例解析】

例：A 省某市建筑企业（一般纳税人）2016年8月在B省某县提供建筑服务（非简易计税项目），当月分别取得建筑服务收入（含税）4662万元，分别支付分包款1332万元（取得增值税专用发票上注明的增值税额为132万元），支付不动产租赁费用111万元（取得增值税专用发票上注明的增值税额为11万元），购入建筑材料1170万元（取得增值税专用发票上注明的增值税额为170万元）。

1.在B省某县的建筑服务应向建筑服务发生地主管国税机关预缴增值税。当期预缴税款＝（4662－1332）÷（1＋11%）×2%＝60（万元），在B省某县缴纳城建税3万元（60×5%），缴纳教育费附加1.8万元（60×3%），缴纳地方教育费附加1.2万元（60×2%）。

预缴税款：

借：应交税费——预缴增值税 600000

贷：银行存款 600000

计提附加：

借：营业税金及附加 60000

贷：应交税费——应交城建税 30000

应交税费——应交教育费附加 18000

应交税费——应交地方教育费附加 12000

缴纳附加：

借：应交税费——应交城建税 30000

应交税费——应交教育费附加 18000

应交税费——应交地方教育费附加 12000

贷：银行存款 60000

以上就是由会计实操为您提供的异地预缴的附加税怎么做账，您是否知道了呢？对于异地预缴的附加税做账，您可以结合本篇文章为您提供的案例，以便能够更好的掌握这一知识点。

以上是税务知识关于《案例解析异地预缴的附加税怎么做账》的全部内容，如果作为会计的您在学习「案例解析异地预缴的附加税怎么做账」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 劳务费先付款后收票会计分录

· 主营业务收入是否含税

· 事业单位用其他应付款购固定资产怎么做账

· 其他流动资产里都列示哪些内容

· 残疾人保障金怎么计算？

· 成本计算的方法主要有哪些？

· 计算固定资产折旧的方法

· 年底盈利弥补以前年度损益怎么调整

· 员工餐费入哪些科目合适

· 税控机发票抵扣增值税如何作账

· 《金融企业支出明细表》填报说明怎么写

· 预提与计提的区别

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了