实例解读小规模劳务派遣差额征收申报表填写

这是一篇关于实例解读小规模劳务派遣差额征收申报表填写的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的实例解读小规模劳务派遣差额征收申报表填写财税知识，说不定能够帮您解决实例解读小规模劳务派遣差额征收申报表填写的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

实例解读小规模劳务派遣差额征收申报表填写

北京利通劳务派遣公司（一般纳税人）与金源工程公司签订劳务派遣协议，为金源工程公司提供劳务派遣服务。利通劳务派遣公司代金源工程公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2016年5月份，利通劳务派遣公司共取得劳务派遣收入53.55万元，并全额开具增值税普通发票。

其中，代用金源工程公司支付给劳务派遣员工的工资23.1万元、为其办理社会保险18.9万元及缴纳住房公积金10.5万元。利通劳务派遣公司本月购进一批办公家具，并取得增值税专用发票，注明销售额3万元，税额0.51万元。且本月已经认证相符。

若利通劳务派遣公司选择差额纳税，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税，不含税销售额（53.55-23.1-18.9-10.5）÷（1+5%）=1万元，应纳税额=1×5%=0.05万元。具体填表方法如下：

1.将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料（三）》，利通劳务派遣公司选择适用5%征收率简易办法征收增值税，则该项业务均填列在第5栏。

①将差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额535500填入“本期服务不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”。

②第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”应为“0”。

③将本期产生的可以差额扣除的525000填入“本期发生额”，“本期应扣除金额”应为2、3列的合计额525000。

④“本期实际扣除金额”应为525000。本列≤第4列且本列≤第1列。

⑤第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。本列＝第4列-第5列=0。2.将本期销售情况填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》①将开具发票的（差额扣除前）不含税销售额510000及税额25500分别填入9b栏“开具其他发票”项下的3、4列。

②9b栏第9列“合计”“销售额”应为510000，9b栏第10列“合计”“销项（应纳）税额”为25500,9b栏“合计”“价税合计”为535500。

③第9b栏12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”应为可差额扣除的525000（按《增值税纳税申报表附列资料（三）》第5列对应第5栏数据填写）。第9b栏次13、14列差额扣除后的含税销售额和应纳税额分别为10000、500。

3.由于选择按照5%征收率简易办法计税，则取得的增值税专用发票对应进项税额5100元不得抵扣，不用填入增值税纳税申报表中。4.将差额扣除前的不含税销售额510000填入《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）第5栏“一般项目”“本月数”，21栏、24栏、32栏、34栏“一般项目”“本月数”均填列“500”。

以上就是小规模劳务派遣差额征收申报表填写的全部内容，希望对大家有帮助。如果还需要更多的财会知识，欢迎持续关注会计实操，多位老会计在线为大家解疑答惑。

以上是会计资讯关于《实例解读小规模劳务派遣差额征收申报表填写》的全部内容，如果作为会计的您在学习「实例解读小规模劳务派遣差额征收申报表填写」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 所得税的费用限额与税前扣除项目之母子公司费用支付

· 境外所得弥补境内亏损可以吗

· 含增值税的意外险入账可以抵扣吗

· ​股权变更前收投资款的账务处理

· 如何计算毛利润和毛利率？毛利率高低对经营结果的影响？

· 三方协议所有批扣怎么写

· 欠别人钱可以用货物抵消吗怎样做账

· 会计新手需要学习哪些？

· 增值税选择确认平台打不开

· 应收利息和应收股利 集体坏账怎么办

· 增值税征税范围的一般规定

· 加工企业税收优惠政策及纳税筹划