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出口转内销会计分录怎么写？

会计学习资料4212022-12-06

本篇是有关出口转内销会计分录怎么写？的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的出口转内销会计分录怎么写？财税知识，我们相信也许能帮您解决出口转内销会计分录怎么写？的财务和税务的问题。

出口转内销会计分录怎么写？

生产企业出口货物，逾期没有收齐相关单证的，须视同内销征税。具体会计处理如下：

(一)本年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税。

冲减出口销售收入，增加内销销售收入。

借：主营业务收入——出口收入

贷：主营业务收入——内销收入

按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。

借：主营业务成本

贷：应交税金——应交增值税(销项税额)

注意事项：

① 对于单证不齐视同内销征税的出口货物，在帐务上冲减出口销售收入的同时，应在“出口退税申报系统”中进行负数申报，冲减出口销售收入。

② 对于单证不齐视同内销征税的出口货物已在“出口退税申报系统”中进行负数申报的，由于申报系统在计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”时已包含该货物，所以在帐务处理上可以不对该货物销售额乘以征退税率之差单独冲减“主营业务成本”，而是在月末将汇总计算的“免抵退税不予免征和抵扣税额”一次性结转至“主营业务成本”中。上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税。

按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。

借：以前年度损益调整

贷：应交税金——应交增值税(销项税额)

按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出。

借：以前年度损益调整(红字)

贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)(红字)

按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额。

借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字)

贷：应交税金——应交增值税(出口退税)(红字)

注意事项：

① 对于上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税的出口货物，在帐务上不进行收入的调整，在“出口退税申报系统”中也不进行调整。

② 注意在填报《增值税纳税人报表》(附表二)时，不要将上年单证不齐出口货物应冲减的“进项税额转出”与本年出口货物的“免抵退税不予免征和抵扣税额”混在一起，应分别体现。③ 在录入“出口退税申报系统”中的〈增值税申报表项目录入〉中的“不得抵扣税额”时，只录入本年出口货物的“免抵退税不予免征和抵扣税额”，不考虑上年单证不齐出口货物应冲减的“进项税额转出”。

以上就是出口转内销会计分录怎么写的全部内容了，希望对大家有帮助，如果还需要更多的财会知识，欢迎持续关注会计实操，多位老会计在线为大家解疑答惑。

上述便是会计实操关于《出口转内销会计分录怎么写？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「出口转内销会计分录怎么写？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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